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2019年高企申报的财务工作部署重点

时间:2019-02-11 09:48来源:未知 作者:烟台思创 点击: 289 次

1
年度审计报告出具

重点工作

 

❶及时出具2018年年度会计报表审计报告;

❷资产负债表、利润表、会计报表附注披露研发费用并符合高新研发费用指标要求;

❸同时不要忘记出具2016、2017、2018年财务情况说明。

注意事项

 

❶本期资产负债表数据年初数与上年期末数的一致性;本年利润表上年累计数与上年利润表本期累计数的一致性

❷审计报告报备、会计师事务所资质附件齐备

 

2
高新统计报表填报

 

重点工作

 

及时填报科技部<火炬统计报表>、科技业务管理系统月报等统计报表。

注意事项

 

❶统计报表与高新研发费用、高新收入、科技人员等数据一致性;所有统计报表使用一套数据,避免数据打架、各取所需;

❷正确使用统计报表;充分发挥统计报表的对科技、财税的申报作用。

 

3
研发费用加计扣除备案

 

重点工作

 

❶梳理、整理2018年高新研发费用明细账、辅助账,为研发费用加计扣除备案做好基础准备;

❷根据研发费用加计扣除规定及口径,编制“研发支出”辅助账及汇总表;

❸尽早进行研发费用加计扣除的税务备案;

❹根据研发费用加计扣除备案要求,准备研发费用加计扣除全部备案资料(立项决议、研发机构情况、研发人员列表、仪器设备列表、立项报告、结题报告、研发项目获得的知识产权成果、新技术新产品的佐证材料等)。

注意事项

 

在所得税纳税申报表中正确、准确反映研发费用加计扣除。

 

4
年度所得税汇算清缴

 

 

❶正确填写企业所得税纳税申报表主表及全部附表;

❷根据需要及时出具企业所得税汇算清缴报告;

❸在申报表中正确、准确披露研发费用;

❹在申报表中正确、准确反映研发费用加计扣除;

❺<高新技术企业优惠情况及明细表> 中正确、准确填写研发费用、科技人员、高新收入指标,近3年研发费用占营业收入比例符合高新要求;

❻完成汇缴工作,按规定享受高新及加计扣除的税收优惠。

 

 

5
科技项目结题验收

 

 

❶梳理、整理2018年高新研发费用明细账、辅助账,为科技专项结题验收做好基础准备;

❷编制需要结题验收的科技专项项目的科研经费专账或辅助账;

❸收集、整理科研经费投入的证明材料及附件;

❹统计、测算科技专项项目的产业化收入、完成税金等经济指标,并编制有关明细表;

❺选择有资质的会计师事务所出具科技专项项目的专审报告。

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